Samodzielni księgowi i doradcy podatkowi muszą wdrożyć procedurę zgłaszania naruszeń prawa – tzw. procedurę sygnalisty

Samodzielni księgowi oraz doradcy podatkowi, którzy nie zatrudniają pracowników, są zobowiązani do wdrożenia wewnętrznej procedury zgłaszania naruszeń prawa i podejmowania działań następczych. Taką informację uzyskała Gazeta Prawna od Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej oraz Ministerstwa Finansów.

Kontrowersje Wokół Zakresu Ustawy

Ustawa z 14 czerwca 2024 r. o ochronie sygnalistów (Dz.U. z 2024 r. poz. 928) budziła dotychczas wątpliwości w dwóch głównych obszarach:

Eksperci twierdzili, że osoby samodzielnie świadczące usługi doradztwa podatkowego lub prowadzenia ksiąg rachunkowych nie podlegają obowiązkowi wdrożenia procedury zgłoszeń wewnętrznych.
Art. 23 ust. 3 ustawy stanowi, że „Zgłoszenia wewnętrzne” mają zastosowanie do wszystkich podmiotów zobowiązanych na mocy ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (AML) bez względu na liczbę zatrudnionych pracowników, pomijając próg 50 osób.

Obowiązki na Mocy Ustawy AML

Ustawa AML z 1 marca 2018 r. (Dz. U. z 2018 r., poz. 723, ze zm.) nakłada obowiązek wdrożenia procedur zgłaszania naruszeń na szeroki zakres podmiotów, w tym:

• Księgowych usługowo prowadzących księgi rachunkowe
• Doradców podatkowych
• Biegłych rewidentów
• Biura nieruchomości
• Właścicieli kantorów
• Najmujących nieruchomości pod siedziby dla innych podmiotów gospodarczych
• Osoby wykonujące obrót gotówkowy powyżej 10 000 euro w jednej bądź kilku transakcjach

Podmioty te muszą wdrożyć procedurę zgłaszania naruszeń prawa niezależnie od liczby zatrudnionych osób.

Ustawa wejdzie w życie z dniem 25 września br. dla podmiotów prawnych zobowiązanych do wdrożenia procedury zgłoszenia wewnętrznego ( bez limitu pracowników wykonujących działalność w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy – AML ). Prawo o sygnalistach – podobnie jak RODO  czy AML – wymaga  ustalić i wdrożyć  autorską procedurę oraz  przeszkolić pracowników, po wcześniejszych konsultacjach z ich przedstawicielami. Procedura zgłoszeń wewnętrznych musi wejść w życie po upływie 7 dni od dnia podania jej do wiadomości osób wykonujących pracę , po wcześniejszych konsultacjach . Czynności formalne należy zatem zakończyć najpóżniej do dnia 18 września 2024 r. – dodaje ekspert AML, koordynator wdrożeniowy ustawy o sygnalistach – Tomasz Gzela

ZAPISZ SIĘ NA BEZPŁATNY WEBINAR I DOWIEDZ SIĘ JAK SZYBKO I DOBRZE WDROŻYĆ PROCEDURY W SWOIM BIURZE RACHUNKOWYM:

Stanowisko Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej

Ministerstwo wyjaśnia, że zgodnie z art. 23 ust. 1 ustawy o ochronie sygnalistów, przepisy te stosuje się do podmiotów prawnych, w których pracuje zarobkowo co najmniej 50 osób. Jednak ust. 3 tego artykułu znosi ten próg dla podmiotów działających w obszarze usług finansowych, przeciwdziałania praniu pieniędzy, finansowania terroryzmu, bezpieczeństwa transportu i ochrony środowiska. Oznacza to, że te podmioty muszą utworzyć kanał zgłoszeń wewnętrznych niezależnie od liczby pracowników.

Stanowisko Ministerstwa Finansów

Ministerstwo Finansów potwierdza, że ustawa o ochronie sygnalistów ma zastosowanie w zakresie nieuregulowanym przez akty normatywne UE. Dyrektywa 2015/849 dotycząca przeciwdziałania praniu pieniędzy, wdrożona przez ustawę AML, wymaga opracowania i wdrożenia procedury anonimowego zgłaszania naruszeń, niezależnie od liczby zatrudnionych pracowników. Dlatego art. 24 ust. 2 ustawy o ochronie sygnalistów, który dotyczy podmiotów zatrudniających mniej niż 50 osób, nie ma tu zastosowania.

Terminy i Sankcje

Ustawa o ochronie sygnalistów wchodzi w życie 25 września 2024 r. Wymaga to wcześniejszych działań, w tym:

• Przeprowadzenia konsultacji wewnętrznych (5-10 dni)
• Ogłoszenia procedury najpóźniej 18 września 2024 r., co oznacza, że konsultacje powinny rozpocząć się do 13 września 2024 r.

Za brak wdrożenia procedur grozi grzywna do 5 tys. zł. W pewnych sytuacjach może to skutkować odpowiedzialnością karną, w tym karą pozbawienia wolności do roku czasu za uniemożliwienie lub utrudnianie zgłoszenia przez sygnalistę.

W związku z powyższym, osoby zarządzające powinny priorytetowo traktować wdrożenie ochrony sygnalistów, aby uniknąć poważnych konsekwencji prawnych.

JUŻ NIEBAWEM BEZPŁATNY WEBINAR W TEJ TEMATYCE: